ITR फॉर्म 1 में AY 2026-27 के लिए महत्वपूर्ण बदलाव

आयकर रिटर्न (ITR) फॉर्म 1: 2026-27 के लिए महत्वपूर्ण बदलाव और फाइलिंग गाइड

वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए आयकर रिटर्न (ITR) फॉर्म अपडेट हो गए हैं, जो 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी हैं। आकलन वर्ष (AY) 2026-27 के लिए, आयकर विभाग ने ITR फॉर्म 1 (सहज) में कई महत्वपूर्ण बदलाव पेश किए हैं, जिनका उद्देश्य फाइलिंग प्रक्रिया को सरल बनाना और करदाताओं के लिए पारदर्शिता बढ़ाना है। इन बदलावों को समझना करदाताओं के लिए आवश्यक है ताकि वे बिना किसी गलती के अपना रिटर्न दाखिल कर सकें और किसी भी संभावित जांच से बच सकें।

ITR फॉर्म 1 में प्रमुख बदलाव (AY 2026-27)

इस वर्ष, ITR फॉर्म 1 में कई प्रमुख संशोधन किए गए हैं। ये बदलाव विशेष रूप से उन करदाताओं को प्रभावित करेंगे जो वेतनभोगी हैं, छोटे निवेशक हैं, या जिनके पास एक से अधिक संपत्ति है। इन बदलावों का उद्देश्य कर फाइलिंग को अधिक सुलभ और सटीक बनाना है।

1. दो हाउस प्रॉपर्टी से आय की रिपोर्टिंग की अनुमति

पहले, ITR फॉर्म 1 केवल एक हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली आय की रिपोर्टिंग की अनुमति देता था। यदि किसी करदाता के पास एक से अधिक संपत्ति होती थी, तो उसे अधिक विस्तृत ITR-2 या ITR-3 फॉर्म का उपयोग करना पड़ता था। लेकिन, AY 2026-27 से, ITR फॉर्म 1 में अब अधिकतम दो हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली आय को घोषित करने की सुविधा शामिल की गई है।

• यह बदलाव उन व्यक्तियों के लिए एक बड़ी राहत है जो एक से अधिक घर के मालिक हैं या किराए से आय अर्जित करते हैं।
• नई व्यवस्था के तहत, सह-स्वामित्व प्रतिशत, किरायेदार का पैन/टैन विवरण और अवास्तविक किराए (unrealised rent) जैसी अधिक विस्तृत जानकारी प्रदान करनी होगी।
• यह पारदर्शिता और सटीकता सुनिश्चित करने में मदद करेगा।

2. संपर्क और पता संबंधी जानकारी में विस्तार

कर विभाग के साथ बेहतर संचार सुनिश्चित करने के लिए, संपर्क और पते की जानकारी दर्ज करने के तरीके में भी बदलाव किया गया है। पहले, केवल एक मोबाइल नंबर, एक ईमेल पता और एक पता दर्ज करने की अनुमति थी। अब, करदाता प्राथमिक और द्वितीयक मोबाइल नंबर, प्राथमिक और द्वितीयक ईमेल पते, और दो पते ब्लॉक दर्ज कर सकते हैं। यह सुनिश्चित करता है कि महत्वपूर्ण अपडेट करदाताओं तक पहुंच सकें।

3. ‘प्रतिनिधि करदाता’ (Representative Assessee) फ़ील्ड का समावेश

एक नया खंड जोड़ा गया है जहाँ करदाता को यह निर्दिष्ट करना होगा कि क्या रिटर्न एक प्रतिनिधि करदाता द्वारा दायर किया जा रहा है। यह उन मामलों में प्रासंगिक है जहाँ किसी अन्य व्यक्ति द्वारा रिटर्न दाखिल किया जा रहा है, जैसे कि नाबालिगों, मृत व्यक्तियों या कानूनी प्रतिनिधियों के मामले में। इस खंड में प्रतिनिधि का नाम, ईमेल और संपर्क विवरण शामिल करना होगा, जिससे जवाबदेही और स्पष्टता बढ़ेगी।

4. पूंजीगत लाभ (Capital Gains) की रिपोर्टिंग में सरलीकरण

ITR फॉर्म 1 में एक महत्वपूर्ण बदलाव यह है कि अब यह सूचीबद्ध इक्विटी और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड से होने वाले ‘लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन’ (LTCG) को रिपोर्ट करने की अनुमति देता है, बशर्ते कुल LTCG ₹1.25 लाख तक हो। पहले, ITR-1 में पूंजीगत लाभ की रिपोर्टिंग की अनुमति नहीं थी, जिससे छोटे निवेशकों को ITR-2 का उपयोग करना पड़ता था। यह सरलीकरण छोटे निवेशकों और वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए फाइलिंग को आसान बनाता है जिनके मामूली पूंजीगत लाभ हैं।

• बजट 2024-25 के अनुसार, सभी संपत्तियों पर LTCG के लिए दरें 12.5% (बिना इंडेक्सेशन के) और 20% (इंडेक्सेशन के साथ) मानकीकृत की गई हैं।
• ये नई दरें AY 2026-27 के लिए ITR-1 फाइलिंग पर लागू होंगी।

5. वेतन आय रिपोर्टिंग का सरलीकरण

वेतन अनुभाग को उप-आइटमों की संख्या कम करके सरल बनाया गया है। हालांकि विस्तृत जानकारी नहीं दी गई है, यह बदलाव करदाताओं के लिए वेतन आय की रिपोर्टिंग को अधिक सीधा बनाने का इरादा रखता है।

6. सकल कुल आय (Gross Total Income) की गणना में अपडेट

सकल कुल आय की गणना के तरीके में भी कुछ अपडेट किए गए हैं। ये अपडेट करदाता की कुल आय की गणना को प्रभावित कर सकते हैं और इसे ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है।

7. संशोधित रिटर्न के लिए नया शुल्क (धारा 234-I)

एक नई धारा, धारा 234-I, के तहत संशोधित रिटर्न दाखिल करने वाले करदाताओं के लिए एक शुल्क का प्रावधान जोड़ा गया है। यह शुल्क फॉर्म में स्पष्ट रूप से दिखाया जाएगा और स्वतः ही कुल कर गणना में जोड़ दिया जाएगा।

8. टीडीएस (TDS) रिपोर्टिंग का विभाजन

स्रोत पर कर कटौती (TDS) के विवरण को दो अलग-अलग अनुभागों में विभाजित किया गया है। यह करदाताओं को उनके टीडीएस क्रेडिट को अधिक स्पष्ट रूप से समझने और दावा करने में मदद करेगा।

ITR फॉर्म 1 कौन फाइल कर सकता है?

ITR फॉर्म 1 (सहज) उन व्यक्तियों के लिए है जो भारत के निवासी हैं और जिनकी कुल आय ₹50 लाख तक है। आय के स्रोतों में शामिल हो सकते हैं:

• वेतन या पेंशन
• दो हाउस प्रॉपर्टी से आय (हानि को छोड़कर)
• अन्य स्रोत (जैसे ब्याज, लाभांश आदि)
• ₹1.25 लाख तक का लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (धारा 112A के तहत)
• ₹5,000 तक की कृषि आय

हालांकि, यह फॉर्म उन व्यक्तियों के लिए लागू नहीं है जो निम्नलिखित श्रेणियों में आते हैं:

• वे व्यक्ति जिनकी व्यवसाय या पेशे से लाभ और आय है।
• वे व्यक्ति जिनके पास अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (Short-term capital gains) हैं।
• वे व्यक्ति जिनके पास ₹1.25 लाख से अधिक का लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (धारा 112A के तहत) है।
• वे व्यक्ति जो लॉटरी या घुड़दौड़ जैसी आय अर्जित करते हैं।
• वे व्यक्ति जो किसी कंपनी के निदेशक हैं या जिन्होंने असूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश किया है।
• वे व्यक्ति जिनके पास भारत के बाहर स्थित संपत्ति (वित्तीय हित सहित) है।

ITR फाइलिंग में गलतियों से कैसे बचें?

गलत ITR फाइलिंग से बचने और आयकर विभाग की जांच को कम करने के लिए, निम्नलिखित बातों का ध्यान रखना महत्वपूर्ण है:

• सभी आय स्रोतों का सही खुलासा करें: सुनिश्चित करें कि आपने वेतन, ब्याज, किराया, लाभांश, पूंजीगत लाभ आदि सहित सभी आय स्रोतों का सही विवरण दिया है।
• फॉर्म 16 और AIS का मिलान करें: अपने फॉर्म 16 (वेतनभोगी के लिए) और वार्षिक सूचना विवरण (AIS) में दी गई जानकारी का अपनी ITR फाइलिंग से मिलान करें।
• सही ITR फॉर्म चुनें: अपनी आय के स्रोतों और संरचना के आधार पर उपयुक्त ITR फॉर्म का चयन करें। गलत फॉर्म भरने से रिटर्न अमान्य हो सकता है।
• पैन और आधार का सही उपयोग: सुनिश्चित करें कि सभी वित्तीय लेनदेन में आपका पैन (PAN) सही ढंग से उपयोग किया गया है।
• समय सीमा का पालन करें: ITR फाइल करने की नियत तारीख (अधिकांश व्यक्तिगत करदाताओं के लिए 31 जुलाई) का पालन करें। देर से फाइल करने पर जुर्माना लग सकता है।
• सबूत संभाल कर रखें: अपनी आय और कटौती के समर्थन में सभी आवश्यक दस्तावेज, जैसे रसीदें, बैंक स्टेटमेंट, निवेश प्रमाण पत्र आदि संभाल कर रखें।

“करदाताओं के लिए यह महत्वपूर्ण है कि वे इन परिवर्तनों को समझें और अपनी कर फाइलिंग को सटीकता के साथ पूरा करें। किसी भी संदेह की स्थिति में, एक योग्य कर पेशेवर से सलाह लेना उचित है,” एक कर विशेषज्ञ ने कहा।

मुख्य बातें (Key Takeaways)

• दो हाउस प्रॉपर्टी से आय: ITR फॉर्म 1 अब दो हाउस प्रॉपर्टी से आय की रिपोर्टिंग की अनुमति देता है।
• पूंजीगत लाभ रिपोर्टिंग: ₹1.25 लाख तक के LTCG को अब ITR-1 में रिपोर्ट किया जा सकता है।
• संपर्क विवरण: प्राथमिक और द्वितीयक मोबाइल नंबर और ईमेल पते दर्ज करने की सुविधा।
• प्रतिनिधि करदाता: नए खंड में प्रतिनिधि करदाता का विवरण देना होगा।
• टीडीएस विभाजन: टीडीएस रिपोर्टिंग को दो अनुभागों में विभाजित किया गया है।
• संशोधित रिटर्न शुल्क: धारा 234-I के तहत संशोधित रिटर्न के लिए शुल्क लागू हो सकता है।
• गलतियों से बचाव: सभी आय का सही खुलासा करें, फॉर्म 16/AIS का मिलान करें और समय सीमा का पालन करें।

यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि आप AY 2026-27 के लिए ITR फॉर्म 1 में किए गए इन बदलावों से अवगत हों। आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट Income Tax Department पर नवीनतम जानकारी और फॉर्म उपलब्ध हैं। सटीक फाइलिंग के लिए हमेशा नवीनतम दिशानिर्देशों का पालन करें।